Opciones De Acciones A 10 Años

Fundamentos de las opciones sobre acciones: Vesting and Expiration

Marilyn Renninger

Usted no puede efectivo en sus opciones de acciones de inmediato. Las opciones deben primero ser adquiridas, y usted no las posee para siempre.

Vesting en subvenciones de acciones de la empresa pública significa que antes de que pueda ejercer opciones sobre acciones, debe satisfacer un requisito de algún tipo. Lo más comúnmente posible, usted debe trabajar en una compañía para una cierta longitud de tiempo. Cuando las opciones se conceden, por lo general es prudente abstenerse de ejercer inmediatamente las opciones de compra de acciones y vender las acciones, debido a su potencial de ingresos con impuestos diferidos a lo largo del tiempo.

Es esencial que entienda las provisiones de adquisición y vencimiento de cada opción de compra de acciones.

Sin embargo, una vez que una opción caduca, pierde el derecho de ejercerla. Es por eso que es esencial que entienda las disposiciones de consolidación y vencimiento de cada opción de compra de acciones para que aproveche al máximo sus opciones (o al menos no pierda su valor).

Arreglos de Vesting: Las esposas de oro

Enfoque ampliamente aceptado

Las opciones típicamente se conceden en cuotas iguales durante varios años. Es decir, ninguna de las opciones se otorga inmediatamente después de la concesión, pero un cierto porcentaje se concederá en determinados momentos en el futuro. Por ejemplo, es común que las opciones se otorguen plenamente dentro de tres a cinco años (20% a 33% por año), con el primer punto de consolidación en un año. Supongamos que en diciembre del año pasado recibió una donación de 1.200 opciones de acciones que se otorga en tres cuotas iguales. Usted podría ejercer un tercio (400) de esas opciones en diciembre de este año, dos tercios (800) en el segundo aniversario de la fecha de la concesión, y luego 100% (1.200) en el tercer aniversario.

Algunas compañías usan vesting de acantilado, lo que significa que todas o una gran parte de las opciones de chaleco a la vez. Por ejemplo, ninguna de las 1.200 opciones que recibió en diciembre pasado se concederían hasta el tercer aniversario de la fecha de la concesión.

La aceleración de la adquisición es la respuesta normal a eventos tales como un cambio de control corporativo o la muerte o incapacidad de un empleado.

Las empresas no están obligadas a notificarle cuando se acerca el vencimiento.

Diez años es la vida más común de una opción. Las reglas de vencimiento varían de una compañía a otra e incluso de una subvención a otra. Las empresas no están obligadas a notificarle cuando se acerca el vencimiento.

Las reglas especiales sobre vencimiento se aplican cuando un empleado se vuelve "inactivo" durante el término de la opción, renunciando, retirándose, convirtiéndose en incapacitado o muriendo. Pero cuando usted deja la compañía por otras razones, espere que sólo las opciones adquiridas sean ejercitables, y por sólo un corto período de tiempo. Incluso pueden llegar a caducar el día de su partida. Las opciones no adquiridas expirarán cuando finalice el empleo.

Compruebe su acuerdo de opción de compra y plan para asegurarse de que entiende lo que sucederá con sus opciones en estas circunstancias. La reciente encuesta sobre el diseño del plan de existencias de la Asociación Nacional de Planos de Empresas ofrece datos comparativos útiles sobre las prácticas de las empresas.

Algunos planes de opciones de acciones requieren la expiración inmediata de las opciones el día después de salir si usted va a trabajar para un competidor. También tenga en cuenta que algunas empresas incluyen clawback disposiciones en sus planes de opciones sobre acciones y puede recuperar las ganancias de opción de los empleados que se van a trabajar para un competidor. La descarga por causa generalmente resulta en la pérdida de todas las opciones (incluso las opciones adquiridas) al terminar. Por otro lado, los empleados que permanecen con la empresa hasta la jubilación podrían ser recompensados ​​con la aceleración de la adquisición y tiempo adicional para ejercer sus opciones. Cualesquiera que sean las razones de la terminación del empleo, el tiempo durante el cual las opciones pueden ser ejercidas no puede extenderse más allá de la fecha de vencimiento establecida para cada concesión sin que la compañía tome un cargo contable.

Sólo $ 100,000 de ISO de todas sus subvenciones pueden convertirse en ejercitables (adquiridos) en cualquier año calendario.

Restricciones Diferentes por Tipo de Opción

Las empresas tienen mucha libertad en la estructuración de los planes NQSO. No existen restricciones a la adquisición de derechos o restricciones a las opciones de ISO que se apliquen a las emisiones de NQSO. Pero debido a que las ISOs reciben un tratamiento fiscal favorable, el código tributario pone una serie de requisitos sobre los términos de ISO, incluyendo el período de adquisición y ejercicio. Sólo $ 100,000 de ISO de todas sus subvenciones pueden convertirse en ejercitables (adquiridos) en cualquier año calendario. El número de ISOs elegibles se calcula por separado para cada subvención. Multiplicar el número de opciones otorgadas por el valor justo de mercado de la acción subyacente en la fecha de la concesión, y luego sumar los totales para las subvenciones individuales que pueden ejercerse en cada año. Las opciones cuyo valor anual adquirido supera los $ 100,000 en un año se consideran NQSOs.

No te preocupes, sin embargo. Es responsabilidad de su empresa hacer las matemáticas en el momento de la concesión. Pero tenga cuidado con las circunstancias que podrían ponerle sobre el límite de $ 100.000. La preocupación sería la aceleración de la adquisición de la ISO que surge de la terminación del empleo por incapacidad o muerte, un cambio de control corporativo o un programa de reevaluación de opciones basado en opciones fuera del dinero. Cada una de estas situaciones podría resultar en que algunas de sus ISO existentes se conviertan en NQSO.

Las reglas de caducidad también difieren para ISOs. El término para una ISO es siempre de 10 años, y las ISO deben ejercerse dentro de los 90 días siguientes a su terminación del empleo para mantener el estatus ISO. Una excepción se hace para la incapacidad o la muerte, en cuyo caso el período de ejercicio se extiende a un año después del acontecimiento.

Marilyn Renninger es Directora de Conocimiento de AMG National Trust Bank, un proveedor líder de servicios de asesoría financiera para empleados corporativos y personas adineradas. Este artículo fue publicado únicamente por su contenido y calidad. Ni Marilyn ni su empresa compensaron myStockOptions. com a cambio de la publicación de este artículo.

Los detalles de su plan específico están disponibles a través de los documentos del plan de su empresa, que están disponibles en línea en www. netbenefits. com.

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